Программа аудита движения денежных средств на предприятии 2018

№	Перечень аудиторских процедур	Период проведения / исполнения	Рабочие документы	Источники информации
Аудит кассовых операций
1.	Проведение  внезапной проверки кассы (при необходимости)	01.09.2018 -05.09.2018		Кассовые документы, наличные денежные средства, кассовая книга, регистры по счету 50
2.	Проверка оборотов и остатков по счету 50 «Касса»	01.09.2018 -05.09.2018		Кассовая книга, оборотно -сальдовая ведомость по счету 50, журнал ордер №1
3.	Выборочная  проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдения лимита кассы и установленного лимита расчетов между юридическими лицами наличными деньгами	01.09.2018 -05.09.2018		Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы-ордера, и др.
4.	Выборочная  проверка правильности оформления кассовых документов и соответствия их данных записям в Кассовой книге и  учетных регистрах по счету 50. Проверка правильности корреспонденции счетов	01.09.2018 -05.09.2018		Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, журналы-ордера, и др.
Банковские операции
5.	Установление  количества расчетныхсчетов у предприятия  и законности их открытия	06.09.2018 - 15.09.2018		Договоры с  банками на расчетно-кассовое обслуживание
6.	Проверка оборотов и остатков по счетам учета средств  на расчетном и других счетах предприятия  и их соответствия данным Главной  книги	06.09.2018 - 15.09.2018		Ведомости, журналы-ордера по счетам 51, 55, 57, выписки банка. Главная книга
7.	Выборочная  проверка соответствия первичных платежно-расчетных  документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятия	06.09.2018 - 15.09.2018		Выписка банка, расчетно-платежные документы, договоры
8.	Выборочная  проверка точности отражения в учетных  регистрах операций по поступлению  и списанию средств с расчетного и других счетов предприятия	06.09.2018 - 15.09.2018		Выписки банка, расчетно-платежные документы, Главная книга
Валютные операции
9.	Установление  количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия	16.09.2018 - 30.09.2018		Договоры с  банками на расчетно-кассовое обслуживание
10.	Проверка оборотов и остатков по счету 52 «Валютный  счет» и их соответствия данным Главной  книги	16.09.2018 - 30.09.2018		Ведомости, журналы-ордера, выписки банка. Главная книга
11.	Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций	16.09.2018 - 30.09.2018		Контракты, расчетно-платежные  документы, выписки банка по валютному  счету
12.	Проверка соответствия первичных платежно-расчетных документов выпискам банка по валютному счету	16.09.2018 - 30.09.2018		Выписки банка, расчетно-платежные документы, договоры
13.	Проверка правильности налогообложения валютных операций	16.09.2018 - 30.09.2018		Учетная политика, расчетно-платежные документы
14.	Проверка точности отражения в учетных регистрах  валютных операций по поступлению и  списанию средств с валютного  счета	16.09.2018 - 30.09.2018		Выписки банка  по валютному счету, расчетно-платежные  документы, Главная книга